HOME > TIN TỨC >
Lượt xem: 161

Lưu ý khi tính thuế TNDN tạm tính năm 2018 để KHÔNG bị phạt

Tin đăng ngày: 8/11/2018 - Xem: 161
 

Theo quy định hiện hành về Thuế TNDN mới nhất thì doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính nữa mà chỉ phải tính ra số tiền tạm nộp (nếu có). Để số tiền đơn vị tạm nộp không bị tính phạt nộp chậm đơn vị cần lưu ý ấn đề gì

 

Tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý và quyết toán thuế năm

1. Căn cứ pháp lý:

Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06 tháng 11 năm  2013 và Điều 17 thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10 tháng 10 năm 2014.

2. Nội dung

Theo quy định tại Điều 17 thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10 tháng 10 năm 2014 quy định:

Căn cứ kết quả sản xuất, kinh doanh, người nộp thuế thực hiện tạm nộp số thuế thu nhập doanh nghiệp của quý chậm nhất vào ngày thứ ba mươi của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế; doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý.

==>> Như vậy từ quý 4 năm 2014 Doanh nghiệp không phải làm tờ khai thuế TNDN tạm tính quý nữa mà chỉ phải tính ra số thuế TNDN tạm nộp quý.

Đối với những doanh nghiệp phải lập báo cáo tài chính quý theo quy định của pháp luật (như doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp niêm yết trên thị trường chứng khoán và các trường hợp khác theo quy định) thì doanh nghiệp căn cứ vào báo cáo tài chính quý và các quy định của pháp luật về thuế để xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp hàng quý.

Đối với những doanh nghiệp không phải lập báo cáo tài chính quý thì doanh nghiệp căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp của năm trước và dự kiến kết quả sản xuất kinh doanh trong năm để xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp hàng quý.

==>> Như vậy, DN phải lập BCTC theo quý theo quy định của pháp luật thì căn cứ BCTC quý để tính số thuế TNDN tạm nộp (nếu có).

DN không lập BCTC theo quý căn cứ theo số thuế TNDN năm trước  và dự kiến KQHDKD trong năm để xác định thuế TNDN tạm nộp (nếu có)

Trường hợp tổng số thuế tạm nộp trong kỳ tính thuế thấp hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán từ 20% trở lên thì doanh nghiệp phải nộp tiền chậm nộp đối với phần chênh lệch từ 20% trở lên giữa số thuế tạm nộp với số thuế phải nộp theo quyết toán tính từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế quý bốn của doanh nghiệp đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số quyết toán.
Đối với số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp theo quý thấp hơn số thuế phải nộp theo quyết toán dưới 20% mà doanh nghiệp chậm nộp so với thời hạn quy định (thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm) thì tính tiền chậm nộp kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số quyết toán.
Trường hợp cơ quan có thẩm quyền thanh tra, kiểm tra sau khi doanh nghiệp đã khai quyết toán thuế năm, nếu phát hiện tăng số thuế phải nộp so với số thuế doanh nghiệp đã kê khai quyết toán thì doanh nghiệp bị tính tiền chậm nộp đối với toàn bộ số thuế phải nộp tăng thêm đó tính từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm đến ngày thực nộp tiền thuế.

VD1: Đối với kỳ tính thuế năm 2018, Công ty Es-Glocal đã tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là 80 triệu đồng, khi quyết toán năm, số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán là 90 triệu đồng, tăng 10 triệu đồng;

20% của số phải nộp theo quyết toán là: 90 x 20%=18 triệu đồng. (>số thuế còn phải nộp theo QT 10 triệu đồng)

==>> Như vậy chênh lệch giữa số thuế phải nộp theo quyết toán với số thuế đã tạm nộp trong năm dưới 20% thì doanh nghiệp chỉ phải nộp số thuế còn phải nộp sau quyết toán là 10 triệu đồng đó vào ngân sách nhà nước theo thời hạn quy định. 

VD2: Đại lý thuế Công minh có năm tài chính trùng với năm dương lịch. Kỳ tính thuế năm 2018, doanh nghiệp đã tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là 80 triệu đồng, khi quyết toán năm, số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán là 110 triệu đồng, tăng 30 triệu đồng.
20% của số phải nộp theo quyết toán là: 110 x 20% = 22 triệu đồng.
Phần chênh lệch từ 20% trở lên có giá trị là: 30 triệu – 22 triệu = 8 triệu đồng.
Như vậy, Đại lý thuế Công minh phải nộp số thuế còn phải nộp sau quyết toán là 30 triệu đồng. Đồng thời, doanh nghiệp bị tính tiền chậm nộp đối với số thuế chênh lệch từ 20% trở lên (là 8 triệu đồng) tính từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế quý bốn của doanh nghiệp (từ ngày 31 tháng 1 năm 2019) đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số thuế phải nộp theo quyết toán. Số thuế chênh lệch còn lại (là 30 – 8 = 22 triệu đồng) mà doanh nghiệp chậm nộp thì doanh nghiệp bị tính tiền chậm nộp từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ quyết toán (từ ngày 1 tháng 4 năm 2019) đến ngày thực nộp số thuế này.
VD3: Đối với kỳ tính thuế năm 2018, Công ty Kiểm toán Es-Glocal đã tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là 80 triệu đồng, khi quyết toán năm, số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán là 70 triệu đồng.

==>> Như vậy số thuế nộp thừa là 10 triệu đồng sẽ được coi như số thuế tạm nộp của năm kế tiếp hoặc được hoàn thuế theo quy định

 

Các tin Tin tức khác:

2/3/2020 Thông tư 10/2020/TT-BTC -Quy định về quyết toán dự án hoàn thành sử dụng nguồn vốn nhà nước
9/11/2018 Thị trường bất động sản cuối năm 2018: Nhà đầu tư hướng đến lợi nhuận tối ưu và an toàn
9/11/2018 Sự trỗi dậy của BĐS nghỉ dưỡng nơi “thủ đô resort” Việt Nam
9/11/2018 Sau 2 ngày họp căng thẳng, FED quyết định không tăng lãi suất
9/11/2018 Lo sợ FED ra chính sách bất lợi, chứng khoán Mỹ "nằm im" bất chấp hứng khởi từ cuộc bầu cử giữa kỳ
9/11/2018 Ra mắt dịch vụ Kế toán online tại Việt Nam
8/11/2018 Hướng dẫn cài đặt chữ ký số NEWCA mới nhất năm 2018
8/11/2018 Cách lập tờ khai thuế TNCN theo quý- theo tháng năm 2018
8/11/2018 Mua phần mềm nước ngoài có chịu thuế nhà thầu không
8/11/2018 Lưu ý khi tính thuế TNDN tạm tính năm 2018 để KHÔNG bị phạt
8/11/2018 Cách đăng ký người phụ thuộc cập nhật theo văn bản mới nhất
8/11/2018 HTKK phiên bản 3.8.5 nâng cấp của Tổng cục Thuế Mới nhất
 
GIỚI THIỆU CHUNG

Công ty TNHH Kiểm toán và định giá BMC Việt Nam là tổ chức hoạt động độc lập được cấp giấy phép và thành lập tại nước Cộng Hoà Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam, cung cấp các dịch vụ chuyên ngành bao gồm thẩm định giá, kiểm toán, dịch vụ kế toán, tư vấn thuế, tư vấn và giải pháp doanh nghiệp, tư vấn tài chính, tư vấn kế toán, đào tạo và quản lý nguồn nhân lực cho nhiều loại hình khách hàng có vốn đầu tư trong và ngoài nước.

TRANG CHỦ | GIỚI THIỆU | TIN TỨC | DỊCH VỤ | TƯ VẤN | VĂN BẢN PHÁP LUẬT | LIÊN HỆ

Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá BMC Việt Nam
Địa chỉ: Ngõ 43C, Đường Phan Chu Trinh - Phường Đội Cung - TP.Vinh - Nghệ An
Điện thoại: 0896.522.225
Email:  kiemtoandoclap.69@gmail.com

Văn phòng đại diện tại Hà Nội: Tòa nhà The Sun, Phường Mễ Trì, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội

Điện thoại: 097 805 6688
Website: http://bmcvietnam.com.vn

Thiết kế website bởi TVC Media